Big Tech a évité 278 milliards de dollars d'impôt sur les sociétés au cours de la dernière décennie, explique Watchdog

Amazon, Apple, Alphabet, Meta, Microsoft et Netflix n'ont payé que 18,8% de taxe sur 2,5 billions de dollars

Countes de coupe: Un nouveau rapport a ravivé le débat sur la quantité d'imposition que les plus grandes entreprises technologiques du monde paient, révélant que le soi-disant « Silicon Six » – Amazon, Apple, Alphabet, Meta, Microsoft et Netflix – ont payé près de 278 milliards de dollars en impôt sur le revenu d'entreprise au cours de la dernière décennie que ce qui serait prévu si leurs bénéfices étaient imposés au taux statutaire moyen pour les sociétés américaines.

L'analyse, effectuée par la Fair Tax Foundation (FTF), examine les dossiers financiers et les stratégies fiscales de ces géants numériques, dont la capitalisation boursière combinée dépasse désormais 12,9 billions de dollars, ce qui les rend collectivement plus précieuses que les indices FTSE 100 et Euro Stoxx 50.

Selon le FTF, le Silicon Six a généré 11 billions de dollars de revenus et 2,5 billions de dollars de bénéfices au cours des dix dernières années. Malgré ces chiffres stupéfiants, leur taux moyen d'imposition efficace des sociétés n'était que de 18,8%, bien en deçà de la moyenne américaine de 29,7% au cours de la même période et de la moyenne mondiale de 27%.

Si les paiements d'impôts de rapatriement unique liés à l'évasion fiscale historique sont exclus, leur taux effectif chute à 16,1%. Le rapport souligne également que ces sociétés ont gonflé leurs paiements d'impôts déclarés de 82 milliards de dollars en incluant les éventualités fiscales – montants annulés pour les futurs passifs fiscaux potentiels qu'ils ne s'attendent pas à payer.

Paul Monaghan, directeur général de la Fair Tax Foundation, soutient que l'évasion fiscale reste « câblée » dans les modèles commerciaux de ces entreprises. Il souligne les pratiques fiscales agressives, telles que la réservation de bénéfices dans les juridictions à faible imposition et l'expression de l'allégement fiscal comme la déduction des revenus intangibles à l'étranger (FDII), qui permet aux entreprises de payer aussi peu que 13% d'imposition sur certains bénéfices à l'étranger.

La FDII a été particulièrement lucrative: en 2024 seulement, elle a rapporté 12 milliards de dollars d'allégement fiscal pour le Silicon Six, et au cours des trois dernières années, l'avantage a totalisé 30 milliards de dollars. Pour Meta, Alphabet et Netflix, la déduction a réduit ses taux d'imposition effectifs de cinq points de pourcentage chaque année.

Le rapport de la FTF classe Amazon comme ayant la «pire conduite d'impôts», citant ses pratiques de renaissance, telles que la réservation d'une partie importante de ses revenus au Royaume-Uni à Luxembourg, une juridiction à faible impôt. Cependant, le taux moyen d'imposition des sociétés d'Amazon au cours de la décennie était de 19,6%, supérieur à Netflix (14,7%), Meta (15,4%) et Apple (18,4%). Microsoft a payé le taux le plus élevé à 20,4%.

Bien que près de la moitié de leurs revenus soient générés à l'étranger, seuls 36% des bénéfices ont été réservés en dehors des États-Unis, et seulement 30% des dispositions fiscales actuelles ont été déclarées étrangères, ce qui suggère qu'une grande partie de leur revenu international est soumise à des taux d'imposition plus bas en raison du rendement du bénéfice et des marges inférieures.

Le rapport attire également l'attention sur l'écart croissant entre les taxes que ces entreprises paient réellement et ce qui est rapporté dans leurs états financiers. Au cours de la décennie, la différence entre les taux d'imposition et les impôts en espèces payés a atteint 277,8 milliards de dollars, tandis que l'écart entre les dispositions fiscales déclarées et les impôts en espèces payés était de 82,1 milliards de dollars.

La FTF note que les positions fiscales incertaines signalées du Silicon Six – essentiellement, les réclamations pour les prestations fiscales qui peuvent ne pas résister à un examen minutieux – ont plus que triplé au cours des dix dernières années, totalisant désormais 82,5 milliards de dollars. Ces postes et 10,1 milliards de dollars supplémentaires d'intérêt potentiel et de pénalités peuvent encore gonfler les frais fiscaux déclarés des sociétés, donnant une impression trompeuse de leurs contributions réelles.

En réponse au rapport, les représentants d'Amazon, Meta et Netflix ont souligné leur conformité aux lois et réglementations fiscales existantes. Amazon a mis en évidence ses investissements importants dans les emplois et les infrastructures, faisant valoir que ceux-ci, combinés à des marges à but lucratif, entraînent naturellement une baisse du taux d'imposition en espèces. Meta et Netflix ont également déclaré qu'ils suivaient toutes les règles fiscales pertinentes dans tous les pays où ils opèrent.

L'influence du silicium six s'étend au-delà de leur puissance financière. En 2024, ils ont dépensé 115 millions de dollars de lobbying aux gouvernements aux États-Unis et dans l'Union européenne, soulignant leur influence politique substantielle. Dans le même temps, leurs stratégies fiscales tirent un examen approfondi des décideurs politiques du monde entier, ce qui a incité un patchwork de réponses telles que les taxes sur les services numériques dans des pays comme le Royaume-Uni, la France, l'Autriche et la Turquie. Bien qu'ils ne soient pas idéaux, ces mesures unilatérales sont considérées comme des étapes nécessaires en l'absence d'un consensus mondial sur la façon de taxer les multinationales numériques équitablement.